在實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)遇到公司發(fā)放的各種各樣名目的補(bǔ)貼,、津貼，領(lǐng)取的人倒是非常高興,，最終卻苦了HR們,，這些補(bǔ)貼,、津貼到底要不要代扣個(gè)稅呢,？不扣吧，怕有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，扣多了吧,，怕專(zhuān)業(yè)能力被質(zhì)疑，臉上實(shí)在掛不住,。
那么到底要不要扣,，怎么扣呢？趕緊往下看,！
9個(gè)個(gè)稅繳納問(wèn)題 大家都在問(wèn)
1
向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅
（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
員工因公在城區(qū),、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐,，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不扣繳個(gè)人所得稅,；
員工出差發(fā)生的餐費(fèi),、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,，不扣繳個(gè)人所得稅,。
（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外,，應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。
2
企業(yè)組織旅游是否需要繳納個(gè)稅
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕11號(hào)）規(guī)定：
對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班,、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),，通過(guò)免收差旅費(fèi),、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得,，依法征收個(gè)人所得稅,，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳,。
其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,；對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。
3
向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅
（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
手機(jī)由公司購(gòu)買(mǎi),，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，發(fā)票開(kāi)給公司,，不需扣繳個(gè)人所得稅,；
員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi),，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅,。
（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼,，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅,。
4
為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)稅
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼,，需并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅,。
5
向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅
（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
企業(yè)配備車(chē)輛接送員工上下班,，不需扣繳個(gè)人所得稅；給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼,，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅,，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅,。
（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
員工私人車(chē)輛用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，沒(méi)有簽訂租車(chē)合同或協(xié)議，直接報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用,，應(yīng)并入工資薪金所得,，扣繳個(gè)人所得稅。
6
發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅
（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
個(gè)人因工作需要,，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品,，不屬于個(gè)人所得，不扣繳個(gè)人所得稅,。
（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金,，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資,、薪金，扣繳個(gè)人所得稅,。
7
向員工發(fā)放實(shí)物,、購(gòu)物卡是否繳納個(gè)稅
發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利,，應(yīng)并入工資薪金所得,，扣繳個(gè)人所得稅。
8
為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否扣繳個(gè)稅
為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)其購(gòu)買(mǎi)私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用,，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅,。
9
解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否扣繳個(gè)稅
問(wèn)：B公司員工張某，與B公司解除勞動(dòng)關(guān)系,，B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金,，那么B公司為張某支付的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)人所得稅,？
對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)）規(guī)定,，對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資,、薪金收入,，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。
并非全部補(bǔ)償金都需扣繳個(gè)稅,，有三個(gè)減除項(xiàng)：
《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕157號(hào)）中規(guī)定了三個(gè)減除項(xiàng)：
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分,，免征個(gè)人所得稅,；超過(guò)的部分按照國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅,。
個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí),，按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除,。
企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅,。
隨著年底的臨近,，很多單位都開(kāi)始發(fā)放各種補(bǔ)貼了,，今天要告訴大家的是，單位發(fā)的這6種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免去個(gè)稅,！也就是說(shuō)部分情況不用征收個(gè)人所得稅,，快來(lái)看吧。
工資條上 這6種補(bǔ)貼不用繳納個(gè)稅
在我們?nèi)粘Ｄ玫降难a(bǔ)貼中,，有6種是不需要繳納個(gè)稅的：
1
差旅費(fèi)津貼,、午餐補(bǔ)助
1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的公告》（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）第二條的規(guī)定：“差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助”不屬于工資,、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,，不征個(gè)人所得稅,。
2.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號(hào)）規(guī)定：不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定,，個(gè)人因公在城區(qū),、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐,，確實(shí)需要在外就餐的,，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi),，不征個(gè)人所得稅,。一些單位以誤餐費(fèi)補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼,，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資,、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。
2
獨(dú)生子女補(bǔ)貼,、托兒補(bǔ)助費(fèi)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)）規(guī)定：個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi),，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,、津貼或者不屬于納稅人本人工資,、薪金所得的項(xiàng)目，不征收個(gè)人所得稅,。獨(dú)生子女補(bǔ)貼,、托兒補(bǔ)助費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定。
3
生育補(bǔ)貼
根據(jù)《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號(hào)）規(guī)定：生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法,，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅,。
4
臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào))規(guī)定：生活補(bǔ)助費(fèi),，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助,。
5
工傷補(bǔ)貼
根據(jù)《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]40號(hào)）規(guī)定：對(duì)工傷職工及其近親家屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅,。
6
撫恤金
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第四項(xiàng)的規(guī)定：撫恤金免征個(gè)人所得稅,。
越到年底，大家就更要小心核對(duì)好工資單哦,！
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