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社保稅征的

背景和時(shí)間

2018年3月26日，一則《中共中央印發(fā)<深化黨和國(guó)家結(jié)構(gòu)改革方案>》的公告一石激起千層浪,。

社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)稅務(wù)部門征繳瞬間成為了坊間矚目的焦點(diǎn),。

但直至2020年10月30日，北京,、上海,、山東(含青島)、山西,、湖南,、四川、天津,、吉林,、江西、深圳,、廣西,、貴州、西藏,、新疆(兵團(tuán))等省(區(qū)、市)同時(shí)發(fā)布公告,，自2020年11月1日(天津地區(qū)自11月21日)起各地企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(部分省還包括職業(yè)年金等)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收,，社保稅征才算落地實(shí)施，中國(guó)正式步入全面社保稅征時(shí)代,。

其實(shí),，上述十幾個(gè)省市自治區(qū)并不是率先完成社保稅征的地區(qū),，早在2018年以前全國(guó)已有20多個(gè)省(區(qū)、市)自治區(qū)不同程度由稅務(wù)部門征收社保費(fèi),。

那些原來(lái)已全部或部分稅務(wù)征收的地區(qū),，大部分于2019年1月1日起完全劃轉(zhuǎn)，少數(shù)隨后相繼劃轉(zhuǎn),。

咱們先來(lái)看看什么叫社保稅征,，社保稅征即社保費(fèi)征收機(jī)構(gòu)統(tǒng)一交由稅務(wù)，簡(jiǎn)稱“社保稅征”,。

并不涉及社保性質(zhì)或費(fèi)基,、費(fèi)率政策調(diào)整，僅僅是征管主體變化,，因此我們坊間的稱“社保入稅”,、“社保費(fèi)改稅”等等叫法都是不準(zhǔn)確的。

為什么要進(jìn)行社保稅征?2018年7月20日中共中央辦公廳,、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》中明確解讀：

為降低征納成本,，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率,，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù),，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收,、非稅收入征管等職責(zé),。

為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

從目前10多個(gè)省份發(fā)布的稅務(wù)部門征收社保費(fèi)公告來(lái)看,，具體征收模式主要是有兩種,。

一是采取全責(zé)征收模式。比如,，湖南明確,，企業(yè)、靈活就業(yè)人員自行向稅務(wù)部門申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。企業(yè)應(yīng)于每年3月31日前,，向稅務(wù)部門自行申報(bào)職工各參保險(xiǎn)種的年度繳費(fèi)工資。

二是采取代收模式,，也就是“社保(醫(yī)保)核定,、稅務(wù)征收”模式，由人社,、醫(yī)保部門核定繳費(fèi)金額,，稅務(wù)部門按照核定金額進(jìn)行征收,。

比如，北京明確,，繳費(fèi)人辦理參保登記后向所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)(代)辦機(jī)構(gòu)按照現(xiàn)行方式和渠道辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào),，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)(代)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并及時(shí)將應(yīng)繳費(fèi)額傳遞給稅務(wù)部門。

稅務(wù)部門根據(jù)接收的應(yīng)繳費(fèi)額征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),。

社保稅征,，意味著社保參保人員信息和個(gè)人所得稅的申報(bào)人員信息匹配，社保參繳基數(shù)對(duì)應(yīng)的工資薪金和個(gè)人所得稅征繳對(duì)應(yīng)的工資薪金信息匹配,。

如果企業(yè)慣用通過(guò)拆分信息,，少報(bào)參保人員，低報(bào)參?；鶖?shù)的做法,，那么這種方法在社保稅征的政策下，會(huì)立刻無(wú)所遁形,。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)征繳規(guī)則,，用人單位應(yīng)當(dāng)在勞動(dòng)者入職30天內(nèi)為勞動(dòng)者辦妥社會(huì)保險(xiǎn)參保手續(xù)。

所以一個(gè)勞動(dòng)者最遲在入職的第二個(gè)月開始就應(yīng)當(dāng)完成社保的繳納,，但對(duì)于勞動(dòng)者在該企業(yè)首次參繳社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)間的確定,，是很難確切查詢到實(shí)際情況的。

于是在社保稅征之前,，會(huì)有一些試用期不繳納社保的違規(guī)操作出現(xiàn),。

然而社保稅征之后，發(fā)放工資所產(chǎn)生的個(gè)稅申報(bào)信息說(shuō)明了一切,，那些過(guò)了試用期再給員工上社保的違規(guī)操作,，也即刻會(huì)被曝光。

社保稅征后,，長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保,、私下簽訂放棄社保協(xié)議、拒繳社保,、不規(guī)范繳納社保的企業(yè)要千萬(wàn)注意了,，這些違規(guī)操作會(huì)隨著社保稅征的實(shí)施而暴露無(wú)遺。

總的來(lái)說(shuō),，社保入稅意味著社保的規(guī)范化是必然的趨勢(shì),。

社保入稅有利于為整體降低費(fèi)率爭(zhēng)取更大空間，促進(jìn)降低社保費(fèi)率,，推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)合理規(guī)范社保繳納問題,。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，社保入稅是通過(guò)改革社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)供款征繳環(huán)節(jié)，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳力度,。

Q  我們是一家新參保的上海單位，社保稅征后,，社保采取扣款方式需要注意什么?

A  對(duì)于2020年10月1日后新參保的繳費(fèi)單位,，選擇以扣款方式繳費(fèi)的，應(yīng)注意以下內(nèi)容：

(1)  登陸電子稅務(wù)局進(jìn)行三方協(xié)議網(wǎng)簽,。(注銷戶前往辦稅服務(wù)廳辦理);

(2)  登陸電子稅務(wù)局,，在“用人單位申報(bào)繳費(fèi)方式選擇”模塊中選擇繳費(fèi)方式為“自動(dòng)申報(bào)繳費(fèi)”;

注：每月9日(含)前完成繳費(fèi)方式選擇為“自動(dòng)申報(bào)繳費(fèi)”的，扣款從當(dāng)月起生效;每月9日后完成繳費(fèi)方式選擇為“自動(dòng)申報(bào)繳費(fèi)”的,，扣款從下月起生效,。

(3)  在扣款時(shí)間前確保扣款賬戶內(nèi)有足額資金,。

Q  我們公司聘用的是勞務(wù)派遣人員,，社保稅征后，還需要為他們繳納保險(xiǎn)嗎?

A  勞務(wù)派遣單位要與用工單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,，若協(xié)議中約定,，勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放跟自有員工一樣，支付勞務(wù)派遣員工相應(yīng)費(fèi)用,，五險(xiǎn)一金由勞務(wù)派遣方交,，不論在個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認(rèn)定為工資薪金項(xiàng)目。

派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保,，企業(yè)可以不用為這部分人員繳納,。

Q  我是廣西的財(cái)務(wù)小王，請(qǐng)問11月前所屬期未繳納的社保費(fèi),，是在稅務(wù)繳還是在社保部門繳?

A應(yīng)繳費(fèi)數(shù)據(jù)均由人社,、醫(yī)保部門核定推送稅務(wù)部門征收。

如參保單位在廣西稅務(wù)用人單位客戶端可查詢到前期未繳費(fèi)數(shù)據(jù),，可直接繳費(fèi);

如查詢不到可聯(lián)系社保,、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)推送應(yīng)繳數(shù)據(jù)，然后在客戶端進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi),。

Q   我們公司注冊(cè)在天津,，請(qǐng)問社保劃轉(zhuǎn)稅務(wù)后還會(huì)自動(dòng)交款嗎?

A  劃轉(zhuǎn)后，社保分中心原社保費(fèi)繳費(fèi)渠道相應(yīng)關(guān)閉,，企業(yè)與社保簽訂的扣款協(xié)議相繼終止,。

已與稅務(wù)部門簽訂扣款協(xié)議的，可與稅務(wù)部分核實(shí)確定后繼續(xù)使用;

未與稅務(wù)部門簽訂過(guò)扣款協(xié)議的,，可登錄天津市電子稅務(wù)局或單位客戶端簽訂,，也可到主管稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)簽訂。

Q   社保稅征,，對(duì)我們企業(yè)來(lái)說(shuō),，究竟在哪方面會(huì)有影響?

A  社保歸稅務(wù)征收會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的影響,，具體如下：

(1)  企業(yè)勞資管理風(fēng)險(xiǎn)與成本加大，必須按員工實(shí)際工資為基數(shù)繳納社保,，漏繳,、少繳有風(fēng)險(xiǎn);

(2)  如果企業(yè)與員工發(fā)生社保爭(zhēng)議，將可能引發(fā)稅務(wù)關(guān)注乃至稽查的風(fēng)險(xiǎn);

(3)  企業(yè)管理人員因社保繳費(fèi)不合規(guī)而根據(jù)規(guī)定列入失信名單的情況也可能大量出現(xiàn),。

社保歸稅務(wù)征收會(huì)給企業(yè),，尤其是民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)很多的壓力，看似不好,，實(shí)則有利于企業(yè)合規(guī)化發(fā)展,，也是好事一樁。

Q   您好,，我是四川的小王,，我是一名靈活就業(yè)人員，請(qǐng)問靈活就業(yè)人員如何簽訂社保代扣協(xié)議?

A  可以通過(guò)以下途徑進(jìn)行簽訂：

(1)  合作銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái),、網(wǎng)上銀行,、手機(jī)銀行APP、銀行微信公眾號(hào),、自助終端簽訂代扣協(xié)議;

(2)  四川省電子稅務(wù)局簽訂代扣協(xié)議;

(3)  辦稅服務(wù)廳簽訂代扣協(xié)議,。

社保入稅

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